Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu mới nhất 2024

Quyết toán thuế TNCN là gì?

Khái niệm quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc tính toán lại tổng số thuế mà cá nhân phải nộp trong cả năm dựa trên tổng thu nhập thực tế. Quá trình này giúp xác định chính xác số thuế đã khấu trừ hàng tháng/quý có phù hợp với nghĩa vụ thuế thực tế hay không.

Cụ thể, khi quyết toán thuế TNCN, bạn sẽ biết được mình đã nộp đủ, nộp thiếu hay nộp thừa thuế. Nếu nộp thiếu, bạn cần bổ sung số tiền còn lại. Nếu nộp thừa, bạn có quyền được hoàn lại hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo.

Quyết toán thuế TNCN là nhiệm vụ của người lao động

Tại sao phải quyết toán thuế TNCN? 

Việc quyết toán thuế TNCN mang lại nhiều ý nghĩa quan trọng:

• Tuân thủ pháp luật: Quyết toán thuế là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Việc thực hiện đúng hạn giúp bạn tránh các hình thức xử phạt hành chính.
• Đảm bảo quyền lợi: Nếu đã nộp thừa thuế, bạn có thể được hoàn lại số tiền hoặc bù trừ vào kỳ sau, tránh thất thoát tài chính cá nhân.
• Tính toán chính xác: Giúp phát hiện và điều chỉnh các sai sót trong quá trình khấu trừ thuế hàng tháng/quý.
• Minh bạch tài chính: Tạo cơ sở để bạn quản lý tài chính cá nhân tốt hơn, nắm rõ nghĩa vụ thuế của bản thân.

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân online chi tiết nhất

Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN chi tiết

Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN mới nhất

Người lao động sử dụng tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN mẫu mới:

Tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN mới nhất

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/QTT-TNCN

Phần 1: Thông tin chung

Đây là phần khai báo thông tin cơ bản của người nộp thuế. Bạn cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin sau:

• [01] Kỳ tính thuế: Ghi năm thực hiện quyết toán (ví dụ: 2024).
• [02] Lần đầu: Đánh dấu X nếu đây là lần đầu khai quyết toán trong kỳ.
• [03] Bổ sung lần thứ: Nếu khai bổ sung, ghi số lần bổ sung (1, 2, 3...).
• [04] Trường hợp điều chuyển: Đánh dấu X nếu bạn được điều chuyển từ tổ chức cũ do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
• [05] Tên người nộp thuế: Ghi đầy đủ họ tên hoặc tên tổ chức.
• [06] Mã số thuế: Ghi chính xác mã số thuế cá nhân hoặc mã số thuế doanh nghiệp.
• [07] Địa chỉ: Ghi đầy đủ địa chỉ trụ sở hoặc nơi cư trú.
• [08] Quận/huyện: Ghi tên quận/huyện nơi cư trú hoặc kinh doanh.
• [09] Tỉnh/thành phố: Ghi tên tỉnh/thành phố nơi cư trú hoặc kinh doanh.
• [10] Điện thoại: Ghi số điện thoại liên hệ.
• [11] Fax: Ghi số fax (nếu có).
• [12] Email: Ghi địa chỉ email để nhận thông báo từ cơ quan thuế.
• [13] Tên đại lý thuế: Chỉ ghi nếu bạn ủy quyền cho đại lý thuế.
• [14] Mã số thuế đại lý: Ghi mã số thuế của đại lý (nếu có).
• [15] Hợp đồng đại lý thuế: Ghi số và ngày của hợp đồng đại lý thuế (nếu có).

Tờ khai cần được điền rõ ràng và đầy đủ

Phần 2: Bảng kê khai chi tiết

Phần này là nội dung quan trọng nhất, giúp xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn. Bạn cần khai báo chính xác các chỉ tiêu sau:

• [16] Tổng số người lao động: Tổng số người nhận thu nhập từ tổ chức trong kỳ.
• [17] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Số người cư trú có hợp đồng từ 3 tháng trở lên.
• [18] Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế: Bằng tổng của [19] + [20].
• [19] Cá nhân cư trú: Số cá nhân cư trú đã bị khấu trừ thuế.
• [20] Cá nhân không cư trú: Số cá nhân không cư trú đã bị khấu trừ thuế.
• [21] Số cá nhân được miễn giảm thuế: Số người được miễn/giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
• [22] Tổng số cá nhân giảm trừ gia cảnh: Số người phụ thuộc được tính giảm trừ theo quy định.
• [23] Tổng thu nhập chịu thuế: Bằng [24] + [25].
• [24] Thu nhập cá nhân cư trú: Tổng thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú.
• [25] Thu nhập cá nhân không cư trú: Tổng thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú.
• [26] Thu nhập từ phí bảo hiểm: Thu nhập từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác.
• [27] Thu nhập được miễn theo hợp đồng dầu khí: Khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định (nếu có).
• [28] Tổng thu nhập phải khấu trừ thuế: Bằng [29] + [30].
• [29] Thu nhập cư trú phải khấu trừ: Thu nhập của cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế.
• [30] Thu nhập không cư trú phải khấu trừ: Thu nhập của cá nhân không cư trú phải khấu trừ thuế.
• [31] Tổng thuế TNCN đã khấu trừ: Bằng [32] + [33].
• [32] Thuế đã khấu trừ - cư trú: Số thuế đã khấu trừ của cá nhân cư trú.
• [33] Thuế đã khấu trừ - không cư trú: Số thuế đã khấu trừ của cá nhân không cư trú.
• [34] Thuế trên phí bảo hiểm: Số thuế đã khấu trừ trên phí bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc.
• [35] Số cá nhân ủy quyền quyết toán: Số người ủy quyền cho tổ chức quyết toán thay.
• [36] Tổng thuế đã khấu trừ: Tổng số tiền thuế TNCN đã khấu trừ trong kỳ.
• [37] Thuế đã khấu trừ trước khi điều chuyển: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức cũ (nếu có điều chuyển).
• [38] Tổng thuế TNCN phải nộp: Số thuế thực tế phải nộp sau khi quyết toán.
• [39] Thuế được miễn (dưới 50.000đ): Số thuế được miễn nếu còn phải nộp từ 50.000đ trở xuống.
• [40] Thuế còn phải nộp: Bằng ([38] - [36] - [39]), nếu kết quả ≥ 0.
• [41] Thuế đã nộp thừa: Bằng ([38] - [36] - [39]), nếu kết quả < 0.

>> Xem thêm: Hướng dẫn hoàn thuế qua eTax Mobile chi tiết

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online

Hiện nay, bạn có thể thực hiện quyết toán thuế TNCN online thông qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế, giúp tiết kiệm thời gian và thuận tiện hơn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

Bước 1: Truy cập hệ thống eTax

Truy cập website https://etaxvn.gdt.gov.vn/ và đăng nhập bằng tài khoản đã đăng ký. Nếu chưa có tài khoản, bạn cần đăng ký tài khoản mới theo hướng dẫn trên website.

Bước 2: Chọn chức năng khai thuế

Sau khi đăng nhập, chọn mục "Khai thuế" → "Lập tờ khai" → "Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN)".

Bước 3: Điền thông tin vào tờ khai

Hệ thống sẽ hiển thị form tờ khai điện tử. Bạn cần điền đầy đủ các thông tin theo hướng dẫn ở phần trên, bao gồm thông tin chung và bảng kê khai chi tiết.

Bước 4: Kiểm tra và gửi tờ khai

Sau khi điền xong, nhấn "Kiểm tra" để hệ thống tự động rà soát các lỗi. Nếu không có lỗi, nhấn "Ký và nộp" để hoàn tất việc nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.

Bước 5: Nhận biên lai và theo dõi

Sau khi nộp thành công, hệ thống sẽ gửi biên nhận điện tử về email đã đăng ký. Bạn có thể theo dõi tình trạng xử lý tờ khai tại mục "Tra cứu" trên hệ thống eTax.

>> Xem thêm: Cách đóng thuế thu nhập cá nhân khi tự quyết toán thuế mới nhất

Chi tiết những điều cần biết về tờ khai quyết toán TNCN

Đối tượng cần nộp tờ khai quyết toán TNCN

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, các cá nhân và tổ chức có phát sinh trả thu nhập chịu thuế TNCN thuộc diện phải thực hiện khai thuế TNCN. Đối tượng cụ thể bao gồm:

• Cá nhân cư trú: Có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng chưa được tổ chức khấu trừ thuế hoặc có thu nhập từ nhiều nguồn.
• Cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng chứng khoán.
• Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập: Các doanh nghiệp, tổ chức có phát sinh chi trả thu nhập chịu thuế TNCN cho người lao động.
• Doanh nghiệp được ủy quyền: Doanh nghiệp nhận ủy quyền quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân.
• Cá nhân làm việc cho tổ chức quốc tế: Cá nhân cư trú nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam nhưng chưa được khấu trừ thuế.

Có nhiều đối tượng cần nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN

Thời hạn nộp tờ khai TNCN

Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN được quy định khác nhau tùy theo hình thức khai thuế:

Đối với tờ khai quyết toán năm:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 của năm dương lịch tiếp theo. Ví dụ: Quyết toán thuế năm 2024 phải nộp trước ngày 30/4/2025.

Đối với tờ khai khấu trừ thuế theo tháng/quý:

• Khai theo tháng: Áp dụng với doanh nghiệp có tổng số thuế TNCN phải nộp từ 50 triệu đồng/năm trở lên. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
• Khai theo quý: Áp dụng với doanh nghiệp có tổng số thuế TNCN phải nộp dưới 50 triệu đồng/năm. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (31/1, 30/4, 31/7, 31/10).

Mức phạt nộp chậm tờ khai quyết toán

Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định về mức phạt nếu nộp chậm tờ khai thuế TNCN:

Lưu ý: Ngoài tiền phạt, bạn còn phải nộp tiền chậm nộp theo quy định (tính bằng 0,03%/ngày trên số thuế nộp chậm).

Hủy tờ khai quyết toán thuế TNCN

Hiện tại, quy định pháp luật chưa có hướng dẫn cụ thể về việc hủy tờ khai thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai, bạn có thể thực hiện các bước sau:

• Nộp tờ khai bổ sung: Đây là cách được khuyến nghị. Bạn chỉ cần lập tờ khai mới, đánh dấu vào ô "Bổ sung lần thứ..." và nộp lại cho cơ quan thuế.
• Lập công văn giải trình: Nếu cần thiết phải hủy tờ khai vì lý do đặc biệt, bạn có thể lập công văn nêu rõ lý do và gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

>> Xem thêm: Cách đóng thuế thu nhập cá nhân khi tự quyết toán thuế mới nhất

Cách tra cứu tra cứu tờ khai quyết toán thuế TNCN đã nộp

Bạn có thể tra cứu tờ khai quyết toán thuế TNCN đã nộp trên website của Thuế Việt Nam theo các bước sau:

• Bước 1: Truy cập trang web của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/ và chọn Đăng nhập ở góc phải.

Trang chủ website Thuế Việt Nam

• Bước 2: Chọn hình thức đăng nhập phù hợp với bạn và nhập đầy đủ thông tin. Hệ thống có 2 hình thức đăng nhập là bằng mã số thuế hoặc tài khoản định danh điện tử.

Có thể đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử

• Bước 3: Sau khi đăng nhập, tại trang chủ hệ thống chọn Tra cứu, sau đó chọn Tra cứu QTT, hệ thống sẽ hiện ra giao diện tra cứu các tờ khai. Bạn chỉ cần chọn loại tờ khai phù hợp với nhu cầu và nhấn Tra cứu.

Chọn loại tờ khai phù hợp với nhu cầu

Những câu hỏi thường gặp 

Không phát sinh lương có phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN?

Không phát sinh lương không cần phải quyết toán thuế TNCN nên không cần nộp tờ khai quyết toán thuế.

Tờ khai quyết toán thuế TNCN có được nộp lại không?

Tờ khai quyết toán thuế TNCN phải được nộp cho cơ quan thuế.

Khi nào phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN?

Tờ khai quyết toán thuế TNCN của 1 năm phải được nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 của năm dương lịch kế tiếp.

Hy vọng bài viết trên đã cung cấp đầy đủ các thông tin cần thiết về việc lập tờ khai quyết toán thuế. Đừng quên theo dõi Tikop để không bỏ lỡ kiến thức về Thuế và trợ cấp xã hội bổ ích nhé!